Le Plan Épargne Retraite (PER) représente une avancée majeure dans le domaine de l'épargne retraite, remplaçant divers produits tels que le PERP et le PEE. Mis en place en 2019, le PER se décline en trois versions : individuel, d’entreprise collectif, et d’entreprise obligatoire. Chacune est conçue pour répondre aux besoins spécifiques des épargnants, tout en offrant des avantages uniques en matière de gestion et de fiscalité.
Le Plan d’Épargne Retraite individuel
Le PER individuel, véritable alternatif au PERP et au contrat Madelin, peut être souscrit par tout particulier, quel que soit son statut (salarié, indépendant, demandeur d'emploi) et son âge. Ce produit d’épargne à long terme permet d'économiser en vue de la retraite, avec des sommes récupérables sous forme de capital ou de rente.
Il existe deux options pour constituer son épargne via un PER individuel : l’une est axée sur des investissements en titres financiers (actions, obligations), l’autre sur un contrat d'assurance de groupe. Ces deux solutions sont proposées par des organismes financiers agréés, offrant ainsi une flexibilité appréciable.
Fonctionnement du PER individuel
Le PER individuel bénéficie d'une gestion pilotée, adaptant les investissements en fonction de l’âge du titulaire. Les jeunes épargnants voient leur argent investi dans des actifs risqués et potentiellement plus rentables, tandis que ceux proches de la retraite optent pour des supports moins risqués.
Alimenté par des versements volontaires, le PER permet aussi d’intégrer des fonds provenant d’un PER d’entreprise ou de dispositifs tels que l’intéressement et la participation.
PER individuel et fiscalité
Les contributions versées sur un PER individuel offrent des avantages fiscaux, étant déductibles du revenu imposable dans une certaine limite. Il est possible de choisir de ne pas bénéficier de cette déduction pour profiter d’un traitement fiscal plus favorable lors du déblocage.
Le Plan d’Épargne Retraite d’entreprise collectif
Le PER d’entreprise collectif, successeur du Perco, est proposé aux salariés, souvent avec une adhésion automatique. Les frais de gestion sont pris en charge par l’employeur, et les améliorations peuvent inclure des versements issus d'intéressement ou de participation.
Ce produit, comme le PER individuel, est géré selon la stratégie d’un portefeuille d'actifs, avec la possibilité d'inclure un fonds solidaire. Lorsqu’un salarié change d'entreprise, il peut transférer ses sommes vers un nouveau PER ou un PER individuel.
Fiscalité et récupération des fonds
Les versements sont également déductibles des revenus imposables, offrant une incitation supplémentaire à l’épargne. En cas de départ à la retraite, les fonds peuvent être débloqués sous des conditions similaires à celles du PER individuel.
Le Plan d’Épargne Retraite d’entreprise obligatoire
Ce dernier type de PER est imposé par l’entreprise et destiné à tous les salariés ou à certaines catégories. Son mode de fonctionnement rejoint celui des PER collectifs, avec des contributions à la fois volontaires et obligatoires.
À l’instar des autres PER, des cas de sortie anticipée existent, et les règles fiscales peuvent varier en fonction de la nature des versements. Par exemple, les versements obligatoires sont souvent liquidés sous forme de rente viagère, tandis que les volontaires peuvent être retirés sous forme de capital ou de rente.
