Le Plan d'Épargne Retraite (PER), instauré en 2019, a pour objectif de simplifier l'épargne retraite tout en proposant une alternative flexible aux dispositifs préexistants comme le Perp ou le Madelin. Sa principale caractéristique ? La possibilité de déduire les versements effectués de votre revenu imposable, entraînant ainsi une réduction immédiate de l'impôt à régler.
L'impact fiscal du PER
Imaginons un contribuable avec un revenu imposable de 50 000 €. En versant 5 000 € sur son PER, ce montant est déduit, faisant passer son revenu à 45 000 €. Pour une tranche marginale d'imposition (TMI) de 30 %, l'économie fiscale sera de 1 500 €. Plus la TMI est élevée, plus l'avantage fiscal est notable. Pour les contribuables à 41 %, la réduction pourrait atteindre jusqu'à 2 050 € avec le même versement.
Attention aux sorties de fonds
Toutefois, si l'entrée dans un PER est attrayante, les surprises guettent à la sortie. Les fonds recueillis à la retraite sont soumis à l'impôt, selon le mode de retrait choisi :
- Sortie en capital : le montant investi, hors plus-values, sera taxé comme un revenu imposable.
- Sortie en rente viagère : la rente sera soumise à l'impôt sur le revenu après application d'un abattement.
- Sortie mixte : la fiscalité sera combinée en fonction des montants retirés.
Il est donc essentiel de réfléchir à la comparaison entre votre imposition actuelle et celle prévue à la retraite. Un changement de tranche d'imposition pourrait faire perdre l'avantage initial du PER.
À qui le PER convient-il ?
Le PER s'adresse principalement à :
- Les contribuables fortement imposés : une économie fiscale immédiate est particulièrement appréciable pour ceux dont la TMI est à 30 % ou plus.
- Ceux s'attendant à une baisse de revenus à la retraite : les personnes dans une tranche d'imposition élevée, mais envisageant une situation financière plus favorable à la retraite, tireront profit de cette stratégie.
- Les intéressés par la transmission de patrimoine : en cas de décès, les économies accumulées peuvent être héritées par des bénéficiaires avec une fiscalité avantageuse.
